Компенсация путевки при отзыве из отпуска
Обновлено: 06.07.2024
Согласно ст. 125 Трудового кодекса РФ отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия. Неиспользованная в связи с этим часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.
Не допускается отзыв из отпуска работников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
Таким образом, чтобы работника отозвать из отпуска, работодатель должен получить согласие работника (может потребовать в письменном виде), издать приказ об отзыве из отпуска и произвести перерасчет отпускных.
При этом ни Трудовым кодексом РФ, ни иными положениями действующего законодательства не предусмотрены нормы, устанавливающие обязанность работодателя возмещать стоимость проезда от места проведения отпуска до места работы и обратно в случае отзыва работника из отпуска.
Такая компенсация возможна только по договоренности с работодателем.
Надеюсь данная информация была Вам полезна. В случае возникновения вопросов, с удовольствием на них отвечу.
Компенсация путевки при отзыве из отпуска
Ваш браузер устарел!
Google Chrome
Яндекс.Браузер
Mozilla Firefox
Internet Explorer
Продолжить работу
Mozilla/5.0 (Macintosh; Intel Mac OS X 10_7_2) AppleWebKit/535.24 (KHTML, like Gecko) Chrome/19.0.1055.1 Safari/535.24
Как безопасно заменить ежегодный отпуск денежной компенсацией
Можно использовать отзыв сотрудника из отпуска. Обоснованием может быть, к примеру, проведение инвентаризации и обязательное присутствие материально ответственного лица или налоговая проверка. Отзыв из отпуска может быть только по обоюдному согласию работника и компании. Об этом говорится в статье 125 Трудового кодекса.
Важно, что неиспользованную часть отпуска сотрудника можно присоединить к тому отпуску, который будет не только в этом, но и в следующем году. Правда, нельзя забывать, что Трудовой кодекс не позволяет отзывать из отпуска работников, которым не исполнилось 18 лет, беременных женщин и тех, чей труд связан с вредными и опасными условиями.
В Трудовом кодексе не сказано, как оформлять процедуру отзыва из отпуска. Но для компании лучше, чтобы у нее были документы о том, что оформляется отзыв из отпуска. Чтобы от трудовой инспекции не было претензий, можно попросить сотрудника написать заявление о том, что он согласен на отзыв, а в приказе об отпуске поставить отметку «На отзыв из отпуска согласен».
При отзыве сотрудника начисленные ранее отпускные компании придется пересчитать. Из их общей суммы вычитаются отпускные на те дни, которые сотрудник не успел «отгулять». А за те дни, которые сотрудник отработал вместо отпуска, ему нужно начислить зарплату. Здесь появляется минус: компании придется заплатить страховые взносы с этих сумм, но зато для работника это наиболее безболезненный вариант.
У компании есть право вообще перенести отпуск сотрудника на следующий год. Статья 124 Трудового кодекса разрешает это, когда отпуск может неблагоприятно отразиться на нормальной работе компании. В этом случае для трудовой инспекции надо будет обосновать сложную обстановку. Например, в отделе, в котором трудится отпускник, все заболели и некому выполнять текущую работу.
СПОСОБ № 2. Большая часть отпуска приходится на выходные дни.
Отпуск работнику предоставляется в календарных, а не в рабочих днях. В число календарных дней отпуска не включаются нерабочие праздничные дни, как говорится в статье 120 Трудового кодекса. А выходные дни засчитываются как календарные и могут включаться в ежегодный оплачиваемый отпуск.
Поэтому удобно отправлять сотрудника в отпуск на выходные до тех пор, пока он не отгуляет неиспользованные дни отпуска. Этот способ мне больше по душе. Правда, надо не забывать, что по статье 125 Трудового кодекса одна из частей отпуска не может быть меньше 14 дней. Значит, разбивать на выходные можно только половину отпуска.
Можно поступить проще. Предположим, работник может уйти в отпуск только на одну рабочую неделю. В заявлении надо написать, что он берет отпуск не с понедельника по воскресенье, а с субботы одной недели по воскресенье другой. Получается 9 календарных дней. В этом случае работник получит больше отпускных, но фактически на рабочем месте сможет присутствовать дольше.
На практике можно скомбинировать несколько способов. Например, работник пишет заявление на 9 дней, 4 из них – выходные. Остальные 5 дней разбиваются на выходные дни. Так получается 14 дней. Оставшуюся половину отпуска можно сделать с отзывом. То есть работник пойдет в отпуск только, предположим, на один день из 14 оставшихся.
СПОСОБ № 3. Увольнение и последующий прием на работу.
Можно использовать увольнение и последующий прием на работу. Если работник увольняется, то работодатель за все неиспользованные отпуска обязан выплатить ему денежную компенсацию по статье 127 Трудового кодекса.
Эта обязанность у компании-работодателя возникает независимо от причины увольнения, будь то собственное желание работника, сокращение штата или соглашение сторон. Никто не запрещает в пятницу уволить сотрудника, выплатить причитающиеся ему отпускные, а в понедельник принять его обратно.
Еще советы.Способы не противоречат закону
Александр ЗУЙКОВ, лектор, юрист - консультант по вопросам трудового законодательства, ведущий преподаватель Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»:
– Описанные способы замены отпуска денежными компенсациями не противоречат законодательству. Но ежегодный отпуск сотрудникам, конечно, лучше предоставлять. Все - таки об этом прямо говорит Трудовой кодекс в статье 115. Но если сотрудник настаивает на том, чтобы не уходить на 28 дней, а получить компенсацию, то компаниям приходится изыскивать методы выхода из сложившейся ситуации.
Я советую компаниям быть осторожнее при использовании способа с увольнением сотрудника и выплатой ему компенсации. Юридически этот способ чист, но надо быть осторожным с трудовыми проверками. У контролеров из трудовых инспекций могут возникнуть вопросы по поводу быстрого возврата сотрудника. Инспекторам можно объяснить, что это было решение работника, а компания просто пошла ему навстречу. Например, у сотрудника изменились семейные обстоятельства, стал срочно нужен стабильный источник дохода и было не до поиска нового места. Компания была заинтересована в работнике как в высококвалифицированном специалисте и согласилась принять его обратно. Хорошо, если это сможет подтвердить перед инспекторами сам сотрудник.
Виктория ЦИРУЛЬНИКОВА, главный бухгалтер ООО «Ниса»:
– Я сама летом постоянно сталкиваюсь с ситуацией, когда все сотрудники разом хотят идти в отпуск. Многим работодателям просто приходится в таких ситуациях регулировать отпуска кадрового состава, чтобы компания не осталась без специалистов.
Вариант с увольнением и приемом очень часто использовался раньше. Но сейчас он невыгоден для компаний, так как с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении надо перечислять страховые взносы. Поэтому способ скорее подходит тогда, когда компания сама крайне не заинтересована в том, чтобы работник отрывался от работы, и готова заплатить за компенсацию взносы.
Способы с предоставлением большей части отпуска на выходные дни тоже используются часто. Но они более трудозатратны для бухгалтерии и отдела кадров. Сотруднику придется написать кучу заявлений, в которых просто допустить ошибки из - за большого количества дат. Поэтому с бумагами здесь надо быть очень внимательными.
Возможно рассмотреть и такой способ. Формально сотрудник берет отпуск на 28 дней. Получает отпускные в полном объеме. Но фактически он отдыхает первые 14 дней, а затем выходит на работу. Поскольку зарплату начислить за отработанные дни ему невозможно, ведь он как бы в отпуске, компания выплачивает ему премию в размере зарплаты за 14 дней.
Статья напечатана в журнале "Семинар для бухгалтера" № 7, 2010
Оплата сотруднику проезда из отпуска на работу
Смело можно предположить, что в случае отзыва сотрудника на работу руководством по своей инициативе, оно должно оплатить ему стоимость проезда (либо компенсировать эти затраты). При этом у сотрудника не возникает никакой экономической выгоды и дохода.
Но, увы, Минфин придерживается другого мнения. Ни в ТК РФ, ни где-либо ещё нет положений, которые обязывают работодателя возмещать сотруднику стоимость проезда от места проведения отпуска до места работы и обратно в случае отзыва из отпуска. Из чего следует, что оплату проезда из прерванного отпуска надо обложить НДФЛ (Письмо Минфина от 20.10.2017 № 03-04-06/68852). Скорее всего, проверяющие также потребуют начислить взносы на эту сумму выплаты.
О взносах здесь тоже речи не может быть, так как это командировочные расходы (2 ст. 422 НК РФ).
Перерасчёт отпускных при отзыве из отпуска
Про кадровое оформление отзыва из отпуска я рассказывала в предыдущей статье. Сейчас поговорим с вами о перерасчёте суммы отпускных и дальнейших ваших действиях с этими суммами.
Напомню вам, что расчёт суммы неиспользованной части отпуска сотруднику нужно будет осуществлять, исходя уже из другого расчётного периода (ст. 139 ТК РФ).
Сотрудник отозван из отпуска и приступил к выполнению своих обязанностей. Ему начисляется заработная плата за эти дни, которые ему уже оплатили ранее в качестве отпуска. Выходит, что возникает переплата отпускных, а значит, требуется перерасчёт. Произвести возврат переплаченных отпускных работодателю в одностороннем порядке не получится.
Существует два варианта развития дальнейших событий:
1. Сотрудник согласился вернуть часть отпускных или разрешил зачесть этот остаток в счёт заработной платы. При любом варианте бухгалтеру нужно получить письменное согласие от работника на добровольный возврат суммы отпускных за неиспользованные дни отпуска в кассу или на зачёт отпускных в счёт заработной платы.
Вот пример такого заявления:
Но! Обращаю ваше внимание, что такие действия могут привести к спорной ситуации. Так как такой пересчёт и выплату разницы можно приравнять к удержанию в одностороннем порядке. Получается, что любыми путями лучше договариваться с сотрудником на добровольный возврат денежных средств.
Далее привожу пример, как не надо делать. Работодатель не считает нужным выполнять перерасчёт отпускных (в случае отзыва из отпуска), а просто отправляет сотрудника в отпуск за свой счёт. Ни в коем случае не делайте так! Такое ведение дел неправомерно! В случае обнаружения этого, на вас могут наложить штраф за нарушение трудового законодательства.
Важно! Работодатель не имеет права отправлять подчинённого в отпуск за свой счёт на те дни, которые образовались из-за отзыва.
В случае отзыва работника из отпуска, с сумм возмещения работодателем стоимости проезда необходимо уплатить НДФЛ
Минфин России разъяснил, что ни Трудовым кодексом, ни другими положениями действующего законодательства РФ не предусмотрено норм, устанавливающих обязанность возмещения работодателем стоимости проезда от места проведения отпуска до места работы и обратно в случае отзыва работника из отпуска. Соответственно, такие выплаты признаются доходами сотрудника, и с них следует уплатить НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 октября 2017 г. № 03-04-06/68852).
Напомним, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).
При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физлиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" (ст. 41 НК РФ).
В свою очередь перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Там, в частности, предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ всех видов установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Узнать, подлежит ли налогообложению НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск, можно в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Вместе с тем отзыв работника из отпуска осуществляется работодателем с согласия работника (ст. 125 Трудового кодекса). В данном случае ТК РФ не предусматривает обязанности возмещать работнику расходы на стоимость проезда к месту работы. Ст. 217 НК РФ также не содержит подобного рода основания освобождения от НДФЛ. Таким образом, данное возмещение подлежит обложению НДФЛ в обычном порядке (ст. 41, 210 НК РФ).
Работодатель не обязан оплачивать работнику дорогу из места отдыха к месту работы в случае отзыва из отпуска
Минфин России ответил на вопрос о налогообложении сумм компенсации проезда отозванному из отпуска работника от места проведения отпуска к месту выполнения служебных обязанностей. Поскольку ответ на данный вопрос фактически зависит от того, устанавливает ли закон обязанность по выплате такой компенсации, специалисты ведомства рассмотрели и данный аспект (письмо Минфина России от 21 февраля 2019 г. № 03-15-06/11330).
Что является главным условием отзыва из отпуска? Узнайте ответ в "Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Чиновники отметили, что в силу ст. 125 Трудового кодекса отзыв работника из отпуска осуществляется работодателем с согласия работника. При этом ни ТК РФ, ни иными положениями действующего законодательства не предусмотрено норм, устанавливающих обязанность возмещения работодателем стоимости проезда от места проведения отпуска до места работы и обратно в случае отзыва работника из отпуска.
Оплата проезда при отзыве из отпуска
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата проезда при отзыве из отпуска (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Оплата проезда при отзыве из отпуска
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам 1.6. Облагается ли НДФЛ оплата стоимости проезда из места отдыха к месту командировки и обратно работнику, отозванному из отпуска (п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ))?
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Последствия отзыва сотрудника аптеки из отпуска
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7) И еще. Если аптека отзывает работника из отпуска и оплачивает ему стоимость проезда от места отпуска к месту работы и обратно, с такой выплаты нужно удержать НДФЛ в общеустановленном порядке. Как подчеркнул Минфин России в Письме от 21.02.2019 N 03-15-06/11330, в ст. 217 НК РФ нет нормы, освобождающей данную компенсацию от обложения НДФЛ. Очевидно, аналогичный подход нужно применять и в части страховых взносов.
Нормативные акты: Оплата проезда при отзыве из отпуска
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Федеральный закон от 19.07.2018 N 197-ФЗ
(ред. от 30.04.2021)
"О службе в уголовно-исполнительной системе Российской Федерации и о внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2021) 3. В случае, если неиспользованная часть отпуска составляет 10 календарных дней и более, сотруднику, отозванному из отпуска в соответствии с пунктом 2 части 1 настоящей статьи, оплачивается стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно и предоставляется дополнительное время на проезд к месту проведения отпуска и обратно.
НДФЛ и взносы
Дата фактического получения дохода в виде отпускных – это день выплаты этих отпускных, в том числе их перечисления на счёт работника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Какого-то особого порядка расчёта НДФЛ в случае отзыва из отпуска нет. Но есть рекомендации от ФНС. Например, если выплата отпускных и отзыв работника из отпуска пришлись на два отчётных периода, то налоговый агент пересчитывает сумму отпускных и, соответственно, удержанную ранее сумму НДФЛ (письма ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790, от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888@, от 09.07.2008 № 3-5-04/238@).
Бухгалтер уменьшает сумму к выплате на сумму отпускных, выплаченных ранее за дни отпуска, которые сотрудник не догулял (в случае, если он согласен на удержание). Поскольку уменьшится сумма выплат, значит и база для начисления НДФЛ и взносов станет меньше. При этом организация уплатит налог и взносы в меньшем размере.
Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляются налоги и взносы.
Отзыв из отпуска компенсация проезда
Подборка наиболее важных документов по запросу Отзыв из отпуска компенсация проезда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Отзыв из отпуска компенсация проезда
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Компенсация проезда при отзыве из отпуска: что с НДФЛ и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 14) "Главная книга", 2019, N 14
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.02.2019 N 03-15-06/11330
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7) "Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7
Компенсация расходов в связи с отзывом из отпуска
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов в связи с отзывом из отпуска (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Компенсация расходов в связи с отзывом из отпуска
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Годовой отчет 2019"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2019) 3.5.1.4. Компенсация расходов работника, понесенных в связи
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Интервью: Расставляем точки над i в вопросах о командировочных
("Главная книга", 2020, N 17) - Бывают ситуации, когда работодатели отзывают своих работников из отпусков для направления их в командировку, компенсируя им при этом стоимость проезда туда и обратно. Можно ли стоимость затрат на билет как в командировку, так и обратно к месту отпуска учесть при расчете налога на прибыль?
Нормативные акты: Компенсация расходов в связи с отзывом из отпуска
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
"Федеральное отраслевое соглашение по морскому транспорту на 2021 - 2024 годы"
(утв. Профсоюзом работников водного транспорта РФ, Общероссийским профсоюзом работников нефтяной, газовой отраслей промышленности и строительства, Российским профсоюзом моряков, Российским профсоюзом работников атомной энергетики и промышленности, Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Российская палата судоходства" 07.04.2021) 4.10. При отзыве из отпуска или суммированных дней отдыха за неиспользованные выходные дни и направлении на судно (или для обучения на курсах профессиональной подготовки/переподготовки), по просьбе или с согласия моряка, возмещение расходов, связанных с проездом, производится в порядке, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом.
Ответственность работодателя
Работодателя однозначно привлекут к административной ответственности, если будут выявлены случаи несоблюдения норм трудового законодательства по ст. 5.27 КоАП РФ.
Привлечь могут как за нарушение оформления отзыва работника из отпуска, так и за нарушение трудовых прав подчинённого.
И ещё наказать могут, если не предоставите сотруднику неиспользованную часть отпуска в удобное для него время в течение текущего рабочего года или не присоедините к отпуску за следующий рабочий период (ст. 125 ТК РФ).
Удержание в одностороннем порядке излишне выплаченных сумм отпускных может привести работодателя в суд, так как сотрудник может подать иск.
Соблюдайте нормы законодательства и договаривайтесь с вашими сотрудниками, дабы избежать возникновения конфликтов и споров. Только ни в коем случае не используйте договорённости «на словах». Всё должно быть документально подтверждено.
Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.
Читайте также: