Порядок оплаты путевки в санаторий

Обновлено: 07.07.2024

Бухгалтерский учет предоставленных путевок

Предоставление путевок можно отнести к социальным услугам, оказываемым работодателем персоналу и потребителям со стороны (членам семей или другим лицам, если это предусмотрено).

Как облагается НДФЛ и страховыми взносами оплата дополнительного отпуска работнику на санаторно-курортное лечение?

Согласно Плану счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года № 94н, эти затраты относятся на счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». По его дебету нужно отражать все затраты на услуги социального характера.

Средства, полученные объектом соцсферы в качестве выручки и, соответственно, затраченные предприятием, аккумулируются на кредитах счетов:

10 «Материалы»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
02 «Амортизация основных средств»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и др.

Отражение затрат на бланки путевок

Для выдачи сотрудникам приходится заказывать печать бланков санаторно-курортных путевок или изготавливать их своими силами. Формально они являются бланками строгой отчетности. Их можно внести в состав общехозяйственных расходов предварительно либо сразу в затраты на обслуживание производств и хозяйств по факту оплаты. Пример проводки:

дебет 29 (25), кредит 60 – отражение оплаты поставщикам изготовления бланков санаторно-курортных путевок;
дебет 16, кредит 60 – выделение НДС, уплаченного поставщику бланков;
дебет 006 – оприходование полученных бланков путевок;
дебет 29, кредит 19 – отнесение НДС на расходы.

Как отразить частичную компенсацию путевки

Если фирма оплачивает сотруднику путевку не полностью, а лишь частично, остальная доля стоимости вносится им в кассу или удерживается из заработной платы. Это отражается такими проводками:

дебет 70, кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – удержание суммы за путевку из зарплаты сотрудника;
дебет 50 «Касса», кредит 73 – получение денег за путевку;
дебет 69, кредит 73 – отражение части суммы за путевку, компенсированной средствами ФСС (если путевка подпадает под требования, упомянутые выше).

Момент признания доходов и расходов

Продажа путевок (оплата их вместо работника) часто происходит в одном отчетном периоде, а оказание объектом социальной сферы (санаторием) услуг – уже в другом. ПБУ признает взаимосвязь таких расходов и доходов. Поэтому, если санаторий «ведомственный», то есть находящийся на балансе организации, то выручку за путевки нужно будет считать доходом будущих периодов, занося ее на доходы после оказания услуг.

Кто может дать льготную путевку

Предоставить трудящимся возможность оздоровиться в санатории бесплатно или с частичной компенсацией стоимости путевки могут:

сам работодатель;
профсоюзная организация, членом которой является сотрудник.

Такая возможность должна быть предусмотрена исполнительными органами организации и отражена в нормативной документации, например, в коллективном договоре.

Порядок оплаты путевки в санаторий

(см. текст в предыдущей редакции )

29. Оплата расходов на санаторно-курортное лечение застрахованного лица в санаторно-курортных организациях, в том числе по путевке, осуществляется страховщиком в соответствии с медицинским заключением врачебной комиссии медицинской организации о наличии у застрахованного лица медицинских показаний к определенному курсу санаторно-курортного лечения путем оплаты расходов на лечение, проживание (с размещением в одно- или двухместном номере со всеми удобствами, за исключением номеров повышенной комфортности) и питание застрахованного лица, а в случае необходимости (на основании программы реабилитации пострадавшего) - расходов на проживание на тех же условиях, что и для застрахованного лица, и питание сопровождающего его лица.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 13.06.2017 N 703)

(см. текст в предыдущей редакции )

30. Оплате страховщиком подлежат санаторно-курортные услуги, оказываемые организациями, расположенными на территории Российской Федерации. Оказание санаторно-курортных услуг такими организациями, подведомственными страховщику, осуществляется в соответствии с государственными заданиями, утвержденными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отбор иных организаций осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 13.06.2017 N 703)

(см. текст в предыдущей редакции )

Для застрахованных лиц с последствиями травм спинного мозга и передвигающихся с помощью колясок оплате также подлежат санаторно-курортные услуги, оказываемые санаториями, расположенными на территории государств - участников СНГ, аналогичных которым нет в Российской Федерации.

31. Оплата расходов на санаторно-курортное лечение застрахованного лица в санаторно-курортных организациях осуществляется в соответствии со сроками и периодичностью санаторно-курортного лечения, рекомендованными застрахованному лицу программой реабилитации пострадавшего, но не чаще 1 раза в течение календарного года.

(п. 31 в ред. Постановления Правительства РФ от 13.06.2017 N 703)

(см. текст в предыдущей редакции )

32. Оплата отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) осуществляется в размере среднего заработка, исчисленного в порядке, установленном статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации для оплаты отпусков.

Санаторно-курортная путевка как БСО

В соответствии с пп.18 п.3 ст.149 НК РФ реализация путевок (курсовок), форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, в санаторно - курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, расположенные на территории Российской Федерации, не подлежит налогообложению, в части НДС.

С 01 июля 2019 нельзя использовать типографические БСО, так каким образом оформлять путевки и курсовки?

Вопрос решён Есть решение У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос В избранное 2 комментария Алла Грешкина , эксперт 1 июля 2019

По заданному вопросу разъяснения содержатся в Письме МФ РФ от 22.05.2019 N 03-07-07/36701:
Учитывая изложенное, при оказании услуг населению организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, в том числе являющуюся автоматизированной системой для бланков строгой отчетности и соответствующую требованиям Федерального закона N 54-ФЗ, с 1 июля 2019 года.

В общем случае, применение БСО, сформированных типографским способом, правомерно только до 01.07.2019 (п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ (в редакции Закона от 27.11.2017 N 337-ФЗ). После 01.07.2019 должны применяться или ККТ, или автоматизированная система для бланков строгой отчетности - контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях.

Следовательно, с 01 июля 2019 года, организация, реализующая путевки и/или курсовки, должна применять ККТ, так как право применения БСО вместо кассовых чеков было продлено п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ до 01.07.2019. С указанной даты БСО (в данном случае, путевка) не заменяет кассовый чек в расчетах.

Как работает закон о выплате 50 000 ₽ за путевки работникам

В апреле приняли закон, который еще до подписания оброс слухами. В нем идет речь о путевках за счет работодателя. Про этот закон писали, что со следующего года работникам будут давать 50 тысяч рублей на путевки и билеты. Причем не только сотрудникам, но и членам их семей. Якобы в законе написано, что теперь так можно.

Тогда мы не стали рассказывать про эти изменения, потому что в силу они вступят только в 2019 году. А вот теперь пришло время объяснить, что на самом деле написано в этом законе, можно ли съездить в Турцию за счет работодателя и как получить 50 тысяч рублей.

Екатерина Мирошкина

Как получить налоговый вычет за санаторий?

В 2021 году мы с парнем поехали отдыхать в санаторий. Путевку на двоих я купила на сайте с купонами типа «Биглиона» у туроператора, а не напрямую у санатория. Могу ли я получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение? Что для этого нужно? Если путевка оформлена на двоих, то вычет надо оформлять отдельно на каждого?

Андрей Ненастьев получил налоговый вычет за лечение в санатории

Налоговый вычет за лечение в санатории в целом оформляют так же , как и вычет за любые медицинские услуги. Но есть несколько нюансов, которые влияют на его сумму.

Какие документы нужны для вычета

Чтобы оформить вычет за санаторно-курортное лечение, налоговая потребует:

Справку из санатория, где будут указаны расходы на лечение. Часто в путевку помимо лечения входят проживание и питание. Вычет предоставят только на сумму лечения. Вид лечения не важен — это могут быть и профилактические процедуры, и диагностика.
Чеки, квитанции или другие платежные документы, которые подтвердят расходы. Эти документы пациент обычно получает при оформлении в санаторий.
Договор с санаторием. Его пациенту также выдают при оформлении. Сумма в договоре и сумма в справке для налоговой будут отличаться. Например, за проживание, питание и лечение пациент заплатил 60 000 Р , а лечение стоило 20 000 Р . В договоре будет первая сумма, а в справке для налоговой — вторая. Вычет дадут только с 20 000 Р .
Копия лицензии санатория. Санаторно-курортная деятельность — лицензируемый вид работы. Если у санатория нет лицензии, считается, что он работает нелегально, — вычет за лечение в таком санатории не получить. Если реквизиты лицензии есть в договоре, отдельно она не нужна. Хотя обычно лицензию все равно прикладывают — так привычнее.

Чтобы получить в санатории справку об оплате медицинских услуг, понадобится паспорт, чеки об оплате лечения, а еще ИНН. Оригинал свидетельства о его присвоении обычно не спрашивают, достаточно просто номера. На справке указан код услуги 01 — это означает, что лечение не было дорогостоящим Дополнительно санаторий может выдать акт приема-передачи услуг. Но для налоговой он необязателен Договор подтверждает, что пациент и санаторий договорились о порядке и цене лечения. Это договор с санаторием «Сунгуль» в Челябинской области Лицензия подтверждает, что санаторий работает законно. Часто копии лицензий можно скачать на сайте санатория. Это копия лицензии с сайта санатория «Дубки». С 2021 года бумажные лицензии не выдают

Получение государственной социальной помощи в виде путевки на санаторно-курортное лечение

Кто имеет право - федеральный перечень льготных категорий

инвалиды войны;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий из числа лиц, указанных в подпунктах 1 - 4 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах";
военнослужащие, проходившие военную службу в воинских частях, учреждениях, военно-учебных заведениях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22 июня 1941 года по 3 сентября 1945 года не менее шести месяцев, военнослужащие, награжденные орденами или медалями СССР за службу в указанный период;
лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда";
лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;
члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий, члены семей погибших в Великой Отечественной войне лиц из числа личного состава групп самозащиты объектовых и аварийных команд местной противовоздушной обороны, а также члены семей погибших работников госпиталей и больниц города Ленинграда;
инвалиды;
дети-инвалиды;
лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, и приравненные к ним категории граждан.

Пенсионеры

Пенсионеры, которые не входят в федеральный перечень льготников, получают бесплатное санаторно-курортное лечение в соответствии с региональным законодательством. Например, в Москве в соответствии с постановлением от 11 августа 2009 года N 755-ПП бесплатное санаторно-курортное лечение предоставляется следующим категориям:

неработающие и получающие ежемесячную городскую денежную выплату ветераны труда и ветераны военной службы, в том числе предпенсионного возраста (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин), труженики тыла, реабилитированные лица, а также лица, подвергшиеся политическим репрессиям и пострадавшие вследствие политических репрессий;
дети войны (родившиеся в период с 4 сентября 1927 года по 3 сентября 1945 года);
граждане, награжденные нагрудным знаком «Почетный донор России» или «Почетный донор СССР»;
неработающие граждане предпенсионного возраста (женщины старше 55 лет, мужчины старше 60 лет), имеющие страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости и получившие статус в целях предоставления дополнительных мер социальной поддержки;
неработающие пенсионеры (женщины старше 55 лет, мужчины старше 60 лет), не относящиеся к льготным категориям граждан;
граждане, получившие повреждения здоровья в результате террористических актов;
супруги погибших (умерших) в результате террористических актов;
родители погибших (умерших) в результате террористических актов;
дети в возрасте до 18 лет погибших (умерших) в результате террористических актов.

Аналогичные перечни региональных льготных категорий имеются в каждом субъекте Российской Федерации. Например, Республика Татарстан, Пензенская область, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра.

Пенсионеры органов внутренних дел - МВД, Росгвардия

Право на бесплатное санаторно-курортное лечение имеют действующие или уволенные сотрудники МВД или Росгвардии, прослужившие 20 лет и более в органах внутренних дел - при направлении на долечивание (реабилитацию) в санаторно-курортную организацию МВД или Росгвардии. В остальных случаях пенсионеры, прослужившие в органах внутренних дел 20 и более лет, имеют право на приобретение путевки за 25% или 50% от стоимости. Подробнее - см. Федеральный закон от 19 июля 2011 года N 247-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Пенсионеры - бывшие военнослужащие Минобороны, МВД, Росгвардии, ФСБ

Офицеры, уволенные с военной службы с льготным стажем 20 лет и более, оплачивают 25% от стоимости путевки на санаторно-курортное лечение в санаториях соответствующих ведомств. Членых их семей - 50%. Указанные категории также имеют право на бесплатный проезд до места лечения и обратно 1 раз в год. Подробнее - см. Федеральный закон "О статусе военнослужащих" от 27.05.1998 N 76-ФЗ.

Какие документы требуются - для гражданина из федерального перечня льготных категорий

Заявителю требуется предоставить следующие документы:

Заявление о предоставлении государственной услуги (шаблон, пример заполнения) - заполняется лично заявителем;
Справка по форме 070/у для получения путевки на санаторно-курортное лечение (шаблон) - оформить ее можно у лечащего врача по месту жительства при наличии показаний и отсуствии противопоказаний к санаторно-курортному лечению (показания и противопоказания определяются лечащим врачом на основании анализов и исследований заявителя);
Документ, удостоверяющий личность заявителя.

Дополнительно, в случае если документы подаются не заявителем, а его представителем, требуются:

документ, удостоверяющий личность представителя;
документ, удостоверяющий полномочия представителя (доверенность).

Кто предоставляет социальные услуги - для гражданина из федерального перечня льготных категорий

Территориальные Фонды социального страхования Российской Федерации.

Как можно подать документы - для гражданина из федерального перечня льготных категорий

Документы податаются одним из следующих способов:

в территориальный орган Фонда социального страхования (отделения Фонда в республиках, отделения Фонда в краях и областях, отделения Фонда в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), отделения Фонда в автономных округах и автономной области)
через многофункциональный центр;
почтовым отправлением;
через Единый портал государственных услуг и функций.

Срок оказания - для гражданина из федерального перечня льготных категорий

Уведомление о регистрации заявления и постановке заявителя в электронную очередь граждан на получение санаторно-курортной путевки в информационной системе Фонда социального страхования – не более 10 дней с момента поступления заявления и необходимых документов.

Предоставление путевки на санаторно-курортное лечение – не позднее чем за 18 дней (для детей-инвалидов, инвалидов с заболеваниями и последствиями травм спинного и головного мозга - за 21 день) до даты заезда в санаторно-курортную организацию

Выдача специальных талонов и (или) именных направлений – не более 14 дней с момента поступления заявления и необходимых документов.

Место выдачи санаторно-курортной путевки и талонов (именных направлений) - для гражданина из федерального перечня льготных категорий

Выдача санаторно-курортной путевки и талонов (именных направлений) проходит в территориальном органе Фонда социального страхования по месту жительства заявителя

Главное о путевках за счет работодателя

Работодатели могут, но не обязаны оплачивать сотрудникам путевки. Этого нельзя требовать, и бюджет на это денег не дает.
Если компания оплатила путевку, с 2019 года эту сумму разрешат учесть в расходах при расчете налогов. Раньше было нельзя.
Это касается только путевок, которые купили после 1 января 2019 года.
И только для отдыха на территории России.
Лимит таких расходов — 50 тысяч рублей на человека. Платить можно и больше, но в расходах больше учесть нельзя.
Столько можно платить за самого работника и каждого члена его семьи: супруга или супруги, родителей и детей.
В расходах можно учесть стоимость билетов, гостиницы, санаторно-курортного лечения и экскурсий. Шопинг и сувениры — нельзя.
Вместе с ДМС и медицинскими услугами расходы на путевки не должны превышать 6% от зарплатного фонда.
Государство разрешает учитывать эти расходы, но сколько и кому оплачивать — решает работодатель. Можно нисколько и никому.
При оплате путевок даже по новому закону нужно помнить о взносах и НДФЛ . Их нужно платить и удерживать.

Сколько денег вернут и как подать документы

Размер вычета зависит от стоимости санаторного лечения: чем больше потратили, тем больший вычет можно заявить и больше денег вернуть из бюджета. Возвращают 13% от понесенных затрат на лечение, то есть от суммы из справки для налоговой.

Максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету, — 120 000 Р за год. Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в том числе за лечение и обучение.

Для дорогостоящего лечения лимита нет, но обычно санатории таких услуг не оказывают. Понять, что за лечение предоставил санаторий, можно по справке для налоговой. Если там стоит код услуги 1, 01 или 001, то это обычное лечение. Если 2, 02 или 002 — дорогостоящее.

Получить вычет за лечение в санатории можно по декларации 3-НДФЛ через налоговую, а можно на работе, без декларации. Если будете получать вычет по декларации, удобнее сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Как получить вычет, если путевку купили через посредника

Бывают ситуации, когда путевку оформляет не сам пациент, а кто-то другой. Разберем все варианты.

Путевку купил туроператор. Чтобы получить вычет за лечение в санатории, нужно проследить, с кем заключил договор санаторий. Пациент сможет получить вычет, только если договор оформлен на него как на физическое лицо. Если туроператор взял у клиента деньги, а потом заключил с санаторием договор как юрлицо с юрлицом, вычет получить не получится.

Что делать? 08.05.19

Путевку купил работодатель или профсоюз. Если путевку предоставил профсоюз или работодатель, пациент сможет получить вычет только в размере понесенных именно им расходов. Часто в таких схемах есть частичная оплата путевки сотрудником, обычно это 10—25% стоимости. Вычет можно получить только со своей части оплаты.

Например, путевка стоила 60 000 Р . Предприятие заплатило за своего сотрудника 50 000 Р , а он внес еще 10 000 Р . Санаторий по своему усмотрению может использовать два варианта дальнейшего расчета:

выделить долю оплаты пациента из общей суммы и применить эту долю к сумме на медицинские услуги. В нашем примере пациент оплатил 17% стоимости путевки. Если стоимость медуслуг составила 20 000 Р , то пациенту дадут справку на 3400 Р — 17% от стоимости медуслуг. Санатории редко занимаются таким выделением: это слишком муторно, выгоды санаторию нет, проверять эти цифры никто не будет;
не выделять долю пациента из общей суммы. Чаще считают именно по этой, более простой, схеме. Если расходы на лечение в общей стоимости профсоюзной путевки составили 20 000 Р , а пациент доплатил 10 000 Р за всю путевку, то он получит справку для налоговой с суммой 10 000 Р . С нее и будет вычет.

Как и в случае с турагентством, нужно следить, чтобы санаторий заключил договор с пациентом как с физлицом. Если внесли свою часть денег в кассу работодателя или профкома, а они потом провели оплату по своему договору с санаторием, права на вычет не будет.

Как победить выгорание

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами

Путевку купил супруг, супруга или другой родственник. Здесь действуют общие правила налогового кодекса по оформлению социальных вычетов.

Что делать? 01.07.19

Также можно получить вычет за лечение своих родителей или детей до 18 лет.

Таким образом, в вашей ситуации нужно выяснить, как туроператор заключил договор с санаторием. Если вы отдельно подписывали такой договор, то право на вычет у вас есть. Если не подписывали, то, скорее всего, туроператор и санаторий рассчитались между собой, и вычет вам не положен.

Неважно, на сколько человек оформлена турпутевка: чтобы получить вычет, у каждого должен быть отдельный договор с санаторием. Кроме того, в вашем случае родственных отношений, по всей видимости, нет, и вы не сможете получить вычет за своего парня, а он — за вас. Если у каждого из вас есть право на вычет, документы в налоговую нужно подавать по отдельности.

Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения

Заботливый работодатель может предусмотреть для своего персонала возможность бесплатного оздоровления во время отпуска, полностью или частично оплатив санаторно-курортное лечение. Иногда это доступно и для членов семей сотрудников. В каких случаях можно рассчитывать на бесплатную путевку, как это правильно оформить документально и отразить в бухгалтерском и налоговом учете, читайте в нашей статье.

Налоговые нюансы

Выданная на работе путевка с точки зрения налогообложения, как и заработная плата, признается доходом работника. Разница только в том, что доход этот – не в денежной, а в натуральной форме. Отсюда следует необходимость уплаты НДФЛ и отчисления страховых взносов с этих сумм. Следует учитывать предусмотренные законом льготы и послабления.

Путевки и НДФЛ

Обычно санаторно-курортная путевка должна облагаться НДФЛ как часть дохода, полученная в натуральной форме, как того требует подпункт 1 пункта 2 ст. 211 НК РФ. Но при соблюдении ряда условий можно получить налоговую льготу при компенсации стоимости санаторного лечения. Эти условия касаются особенностей места оздоровления, источника финансирования и лица, которому выдают путевку. Перечислим, когда можно не беспокоиться об уплате НДФЛ при получении бесплатной или частично компенсированной путевки:

Условие места: сотрудник должен направляться на отдых и/или лечение в санаторно-курортное или оздоровительное учреждение на территории РФ, признанное таковым в его учредительной документации. То есть санаторий должен иметь специальную лицензию, согласно письму Минфина РФ от 21 февраля 2012 г. №03-04-06/6-40.
Условие источника финансирования. Не удерживается НДФЛ, если организация предоставляет сотруднику путевку или льготу по ее приобретению за счет:
- своей прибыли;
- средств из бюджета;
- денег, полученных от деятельности, облагаемой специальными налоговыми режимами;
- членских взносов профсоюзной организации.
Условие ограничения лиц. Получить льготную путевку, не оплачивая НДФЛ, могут не все граждане, а только те, в отношении которых это предусмотрено законом:
- сотрудники предприятия;
- их близкие (супруги, дети) – если это предусмотрено во внутренних нормативных актах;
- инвалидов, даже если они уже не связаны трудовыми отношениями с данной организацией;
- детей до 16 лет без связи с родительским трудоустройством (например, могут получить такие путевки дети бывших сотрудников, сироты подшефного детдома и т.п.).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если на тот момент, когда приобреталась путевка, работник принадлежал к одной из означенных категорий, а при использовании путевки уже перестал принадлежать (ребенку исполнилось 16, работник уволился), стоимость путевки подлежит обложению НДФЛ, уплатить который придется уже не через работодателя, а самостоятельно. Предприятие будет вынуждено уведомить налоговую о получении бывшим работником дохода в натуральной форме.

Путевки и страховые отчисления

Если фирма компенсирует работникам путевку полностью или частично, фактически это считается выплатами в их пользу, с которых по правилам удерживаются страховые взносы, как говорит Федеральный закон №212 «О страховых взносах в ПФР, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования» в ч. 1 ст. 5-7. Отчислять деньги в соцфонды не нужно, если путевка приобретается не для действующих сотрудников, а для:

оставивших должность;
инвалидов;
детей подшефных организаций;
членов семей и детей работающих сотрудников.

ВНИМАНИЕ! Если работодатель не приобретает детскую путевку сам, а просто дает на нее деньги родителю ребенка, соцвзносов не избежать – ведь фактически плательщиком тогда окажется действующий сотрудник.

Дополнительные особенности налогообложения путевок

«Подарить» сотруднику путевку, то есть предоставить ее как безвозмездную передачу и не платить НДФЛ можно, только если стоимость ее не превышает 4000 руб., дозволенных законом для всех дополнительных выплат, при более дорогих путевках НДФЛ платится с разницы. При этом на подарки дороже 3000 руб. нужно заключать письменный договор.
Стоимость льготных путевок не влияет на базу налога на прибыль для предприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ). Эти расходы можно списать, только если:

в нормативных актах прописана возможность выдавать премии в виде путевок;
сумма натуральной «премии» не более пятой части оклада работника;
сотрудником написано заявление на получение части выплат в натуральной форме.

ВАЖНО! Сэкономив таким образом на налоге на прибыль, предприятие вынуждено будет все равно перечислить со стоимости путевки социальные взносы. Поэтому следует просчитывать целесообразность данной схемы.

Матчасть про расходы работодателей

Но в расходах можно учесть не что угодно, а только те виды затрат, которые перечислены в налоговом кодексе. То есть потратить деньги компания может хоть на покупку квартиры для сотрудника, но в расходах она эту сумму не имеет права учесть — придется заплатить столько налогов, как будто у нее этого расхода вообще не было.

С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше. Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет. Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.

При чем тут путевки для сотрудников?

Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.

Расходы на путевки и билеты в отпуске нельзя было учесть в расходах. То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.

Вот пример расчета, как это работает до 2019 года.

Допустим, компания получила от клиентов миллион рублей за месяц. На материалы, аренду и зарплату со взносами она потратила 700 тысяч рублей. Эти расходы обоснованные, налоговая не придерется. Но еще 100 тысяч рублей фирма потратила на путевки двум многодетным семьям — чтобы их дети съездили в «Артек».

Пришло время считать налог. Фактическая прибыль компании будет такой:

1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р = 200 000 Р

А прибыль для налоговой надо считать так:

1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

То есть у компании на самом деле 200 тысяч рублей прибыли, а налоги она заплатит так, как будто прибыль 300 тысяч. Стимул платить за путевки при таком раскладе слабеет.

Как получить путевку на санаторно-курортное лечение

Право на бесплатное санаторно-курортное лечение может быть предоставлено гражданам различных льготных категорий как федерального , так и регионального уровня.

Путевки на бесплатное санаторно-курортное лечение выдаются в порядке общей очереди, но есть несколько категорий граждан, которые могут получить путевки в первую очередь . Инвалидам I группы и детям-инвалидам, а также гражданам, получившим повреждения здоровья в результате террористических актов, и детям в возрасте до 18 лет погибших (умерших) в результате террористических актов дополнительно выдается санаторно-курортная путевка для сопровождающего их лица.

Для санаторно-курортного лечения существует ряд противопоказаний .

2. Как встать в очередь на получение путевки?

Чтобы встать в очередь на получение санаторно-курортной путевки, вам понадобятся:

Документы можно подать:

Информация может быть получена в результате межведомственного взаимодействия.

3. Как получить путевку, когда подойдет очередь?

Когда подойдет ваша очередь, отдел социальной защиты населения города Москвы, в котором вы состоите на учете для получения путевки, проинформирует вас о предоставлении вам путевки и согласует с вами, в каком центре госуслуг «Мои документы» вам удобнее получить путевку.

Потом вам необходимо будет обратиться в центр госуслуг «Мои документы» со следующим пакетом документов:

личное заявление;
паспорт или другой документ, удостоверяющий личность обратившегося и подтверждающий его место жительства в городе Москве;
документ, удостоверяющий личность представителя заявителя, и доверенность (в простой письменной форме или нотариально удостоверенная) — если документы будет подавать представитель заявителя;.

Выдача путевки производится не ранее чем за месяц до даты заезда в санаторий, указанной в путевке.

После получения путевки вам нужно будет обратиться к участковому терапевту для получения санаторно-курортной карты.

Источники для финансирования курортного оздоровления

Путевка окажется бесплатной или частично оплаченной только для сотрудника, в отдельных случаях для членов его семьи. Оплата должна быть произведена из других источников, в качестве которых могут выступать:

Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей?

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Оплата путевок за счет средств ФСС для сотрудников и членов их семей, кроме детей, отменена в 2003 году. Детям предоставляются бесплатные путевки за счет ФСС, только если их родители застрахованы.

Дети сотрудников могут рассчитывать на бесплатный отдых, оплаченный ФСС РФ, в случаях, регламентированных ст. 10 Федерального Закона № 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации» от 29 декабря 2004 года, а именно:

в санаториях и оздоровительных лагерях по всей территории России, отдыхать в которых можно детям от 4 до 14 лет круглый год в течение 21-24 дней;
в стационарных учреждениях за городом в каникулярный период на срок не меньше недели и не свыше 24 дней для детей от 4 до 15 лет.

ВАЖНО! Путевка может быть оплачена полностью или частично, из расчета 400 руб. в сутки на отдыхающего ребенка. ФСС финансирует в размере 100% такие путевки для детей работников бюджетной сферы.

Как оформить бесплатный проезд к месту лечения

Если на вас распространяются федеральные или региональные льготы и вы получили путевку в санаторий либо направление на лечение, то и проезд к месту лечения и обратно для вас может быть бесплатным.

Если вы относитесь к федеральным льготным категориям и вы не отказались от социального пакета в части бесплатного проезда к месту лечения и обратно и съездили или собираетесь поехать в санаторий либо на лечение по направлению органов здравоохранения, то вы можете обратиться за:

получением талонов для бесплатного оформления проездных документов (только при получении путевки на санаторно-курортное лечение от органов социальной защиты населения Москвы);
возмещением расходов на проезд к месту лечения и обратно.

Если вы относитесь к региональным льготным категориям и съездили в санаторий по бесплатной санаторно-курортной путевке, выданной органами социальной защиты населения Москвы, то вы имеете право на возмещение расходов на проезд к месту лечения и обратно.

2. Как получить талон на бесплатный проезд федеральному льготнику?

Талоны на право безденежного приобретения проездных документов для проезда к месту лечения и обратно выдаются вместе с путевкой на санаторно-курортное лечение от органов социальной защиты населения Москвы.

Для оформления талона на получение билета вам понадобятся:

паспорт или другой документ, удостоверяющий личность и подтверждающий место жительства в городе Москве;
справка из Пенсионного фонда, подтверждающая ваше право на льготы*;
документ, удостоверяющий личность представителя заявителя, и доверенность (в простой письменной форме или нотариально удостоверенная) — если документы будет подавать представитель заявителя.

Пакет документов нужно подать в любой из центров госуслуг «Мои документы».

Информация доступна по межведомственному взаимодействию.

3. Как возместить расходы на проезд к месту лечения и обратно федеральному льготнику?

Для оформления компенсации вам понадобятся следующие документы:

паспорт или другой документ, удостоверяющий личность и подтверждающий место жительства в городе Москве;
документ о праве на льготы*;
проездные документы (билеты, посадочные талоны) на проезд к месту лечения и обратно;
справка из Пенсионного фонда, подтверждающая ваше право на льготы*;
справка о пребывании в медицинском учреждении на лечении (для граждан, находившихся на лечении по направлению органов здравоохранения);
справка о пребывании на лечении в санатории (для граждан, получивших путевки в других организациях);
документ, удостоверяющий личность представителя заявителя, и доверенность (в простой письменной форме или нотариально удостоверенная) — если документы будет подавать представитель заявителя.

Пакет документов нужно подать в любой из центров госуслуг «Мои документы».

Компенсация выплачивается после возвращения из лечебного учреждения или санатория. Компенсацию можно оформить в любое время, но только в текущем году, так как деньги из бюджета выделяются на один год и на следующий год не переходят.

Информация доступна по межведомственному взаимодействию.

4. Как возместить расходы на проезд к месту лечения и обратно региональному льготнику?

Для оформления компенсации за проезд к месту лечения вам понадобятся следующие документы:

паспорт или другой документ, удостоверяющий личность и подтверждающий место жительства в городе Москве;
проездные документы (билеты, посадочные талоны) на проезд к месту лечения и обратно;
документ, удостоверяющий личность представителя заявителя, и доверенность (в простой письменной форме или нотариально удостоверенная) — если документы будет подавать представитель заявителя.

Компенсация выплачивается после возвращения из лечебного учреждения или санатория.

Пакет документов нужно подать в любой из центров госуслуг «Мои документы».

Компенсацию можно оформить в любое время, но только в текущем году, так как деньги из бюджета выделяются на один год и на следующий год не переходят.

Читайте также: